Податок на спадщину в Іспанії 2026: скільки платять за автономною спільнотою

Вступ

Ми розуміємо, що Ви переживаєте один із найважчих моментів у житті. До втрати близької людини часто додається занепокоєння щодо економічних і юридичних аспектів спадщини. Податок на спадщину (Impuesto de Sucesiones) — один із тих формальних процесів, що викликає найбільше запитань серед спадкоємців в Іспанії, і цілком природно відчувати розгубленість перед системою, яка так кардинально відрізняється залежно від автономної спільноти, де Ви проживаєте.

Цей посібник створено для того, щоб дати Вам ясність. Ми пояснюємо в доступній формі, без зайвих юридичних термінів, що саме являє собою податок на спадщину та дарування (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), скільки сплачують у кожній автономній спільноті у 2026 році, які строки Вам відведено, як розраховується сума податку та які знижки Ви можете застосувати для легального зменшення платежу.

Наша мета — допомогти Вам приймати обґрунтовані рішення та зосередитися на тому, що справді важливо: бути поруч із рідними та вшанувати памʼять людини, яку Ви втратили. Ця стаття призначена для прямих спадкоємців — подружжя, дітей, онуків — а також для всіх, хто потребує розуміння оподаткування спадщини в Іспанії. Якщо Ви є подружжям, що пережило втрату, окрім податку на спадщину Вам варто ознайомитися з пенсією вдови — щомісячною виплатою від системи соціального забезпечення (Seguridad Social), на яку Ви можете мати право.

Якщо Ви ще не завершили основні формальності після смерті близького, рекомендуємо почати з нашого повного посібника з обовʼязкових процедур, де знайдете хронологічний список усіх необхідних кроків.

Що таке податок на спадщину та дарування

Податок на спадщину та дарування (Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ISD) — це податок, який стягується з безоплатного набуття майна та прав фізичними особами, чи то через спадщину (sucesiones), чи через дарування за життя. Саме спадкоємець сплачує податок, а не спадкова маса чи майно померлого.

Хоча існує державне законодавство, що встановлює загальні правила, на практиці кожна автономна спільнота (comunidad autónoma) має право регулювати власні пільги, знижки та податкові ставки. Це призводить до реальності, яка часто дивує громадян: одне й те саме успадковане майно може оподатковуватися кардинально по-різному залежно від автономної спільноти, де проживав померлий.

Наочний приклад

Уявімо спадщину розміром 300 000 EUR, яку син отримує від батька:

• У Мадриді, з пільгою 99 %, спадкоємець заплатить приблизно від 100 до 500 EUR.
• В Астурії, без таких щедрих пільг, сума може сягати кількох тисяч євро.
• На Канарських островах, із пільгою 99,9 %, фактичний податок буде практично символічним.

Ця нерівність є наслідком нормативних повноважень автономних спільнот і цілком передбачена законом. Ви не маєте почуватися винними за бажання зрозуміти, як легально мінімізувати податкове навантаження — це Ваше право.

Групи споріднення

Податок на спадщину класифікує спадкоємців на чотири групи, і саме ця класифікація визначає як знижки, так і пільги:

Пільги 99 %, які надають багато автономних спільнот, зазвичай застосовуються лише до Груп I та II. Для Груп III та IV податок зазвичай значно вищий.

Порівняння за автономними спільнотами 2026

Різниця між автономними спільнотами — найвагоміший чинник при визначенні податку на спадщину в Іспанії. Нижче подано порівняльну таблицю, актуальну на 2026 рік, із пільгами для прямих спадкоємців (Група I та Група II: подружжя, діти, батьки).

Джерело: чинне законодавство автономних спільнот станом на березень 2026 року. Пільги можуть змінюватися залежно від бази оподаткування, наявного майна спадкоємця та інших чинників. Зверніться до нормативних актів Вашої автономної спільноти або до податкового консультанта для точного розрахунку.

Спільноти з максимальною пільгою (99 % і більше)

У спільнотах, таких як Мадрид, Андалусія, Канарські острови, Кастилія і Леон, Естремадура, Мурсія, Кантабрія, Ла-Ріоха та Балеарські острови, прямі спадкоємці (подружжя та діти) сплачують практично символічну суму. Наприклад, при спадщині 200 000 EUR фактичний податок може становити від 50 до 300 EUR.

Це не означає, що процедура є необовʼязковою. Податок на спадщину необхідно подавати в усіх автономних спільнотах, навіть коли підсумкова сума близька до нуля. Неподання може призвести до штрафних санкцій.

Спільноти з найвищим податковим навантаженням

У Каталонії та Астурії пільги більш обмежені, особливо для спадщин великого розміру. У Каталонії, наприклад, знижки залежать від загальної вартості спадщини та ступеня споріднення, і для значних сум оподаткування може бути суттєвим.

Країна Басків і Наварра: форальна система

Країна Басків (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) і Наварра мають власні форальні системи, незалежні від державного законодавства. Загалом ставки для прямих спадкоємців невисокі, але конкретні правила відрізняються від загальнодержавних. Зверніться до відповідної форальної податкової служби (Hacienda Foral) для уточнення Вашої ситуації.

Увага: пільги залежать від групи споріднення

Важливо памʼятати, що пільги 99 % зазвичай застосовуються лише до спадкоємців Груп I та II (подружжя, діти, батьки, онуки). Якщо Ви успадковуєте від брата, дядька, племінника або особи без родинних звʼязків, пільги суттєво менші або взагалі відсутні, навіть у таких спільнотах, як Мадрид. У цих випадках податок може бути значно вищим.

Серед формальностей і строків не забувайте про найважливіше. Поки Ви займаєтеся оформленням спадщини, Ви можете створити цифровий простір памʼяті, де зберете фотографії та історію життя близької людини — без строків і бюрократії. Дізнатися більше на Kinmory

Строки та відстрочки для сплати

Строк для подання та сплати податку на спадщину становить 6 місяців від дати смерті. Цей строк однаковий для всіх автономних спільнот і не допускає загальних винятків.

Відстрочка на додаткових 6 місяців

Якщо Ви передбачаєте, що не зможете завершити процедуру у звичайний строк, можна подати заяву на відстрочку на 6 додаткових місяців (загальний строк — до 12 місяців). Однак зверніть увагу на такі умови:

• Заяву на відстрочку необхідно подати протягом перших 5 місяців від дати смерті. Якщо подати пізніше, заяву буде відхилено.
• Відстрочка передбачає нарахування відсотків за прострочення на суму податку починаючи з шостого місяця.
• Заяву подають до податкової адміністрації (Administración tributaria) відповідної автономної спільноти.

Наслідки несвоєчасної сплати

Якщо Ви не подасте податок у встановлений строк (і не подасте заяву на відстрочку), застосовуються надбавки від 5 % до 20 % залежно від часу прострочення, а також можливі відсотки за прострочення та штрафні санкції за податкове правопорушення.

Рекомендація: не зволікайте з оформленням. Якщо потрібно більше часу, подайте заяву на відстрочку протягом перших 5 місяців. Сплатити відсотки за відстрочку значно дешевше, ніж отримати надбавки за несвоєчасне подання.

Поки Ви займаєтеся оформленням спадщини, можете створити цифровий меморіал як простір памʼяті для всієї родини — без строків і бюрократичних вимог.

Як розрахувати податок на спадщину крок за кроком

Розрахунок податку на спадщину складається з кількох етапів. Хоча для отримання точної суми завжди рекомендовано звертатися до податкового консультанта, знання загального процесу допоможе Вам зрозуміти результат.

Крок 1: Визначити вартість успадкованого майна

Додайте вартість усіх активів і прав, що складають спадщину: нерухомість (кадастрова або ринкова вартість), банківські рахунки (залишок на дату смерті), транспортні засоби, інвестиції, коштовності, твори мистецтва та будь-яке інше майно.

З загальної вартості віднімаються борги та зобовʼязання померлого (невиплачені іпотеки, особисті кредити, податкові борги) та витрати на останню хворобу й похорон. Результат — чиста спадкова маса.

Крок 2: Визначити індивідуальну спадкову частку

Розділіть чисту спадкову масу між спадкоємцями відповідно до заповіту або, за його відсутності, за законом (спадкування за законом). Кожен спадкоємець сплачує податок зі своєї частки, а не з усієї спадщини.

Крок 3: Застосувати державні знижки

До індивідуальної частки застосовуються знижки за спорідненням (див. наступний розділ), за основне житло, за сімейне підприємство, за інвалідність та інші, якщо виконано умови. Результат — база оподаткування.

Крок 4: Застосувати шкалу ставок і множильні коефіцієнти

До бази оподаткування застосовується прогресивна шкала ставок (чим більша база, тим вищий відсоток). Крім того, застосовується множильний коефіцієнт, який залежить від групи споріднення та вже наявного майна спадкоємця. Чим більше наявне майно та чим далший ступінь споріднення — тим вищий коефіцієнт.

Крок 5: Застосувати регіональні пільги

Нарешті, до отриманої суми податку застосовуються пільги автономної спільноти (99 % у Мадриді, 99,9 % на Канарських островах тощо). Саме цей етап найбільше впливає на кінцевий результат.

Практичний приклад (спрощений)

Син 35 років успадковує 250 000 EUR від батька в Мадриді:

1. Вартість спадщини: 250 000 EUR
2. Знижка за спорідненням (Група II): -15 956,87 EUR
3. База оподаткування: 234 043,13 EUR
4. Повна сума податку (за державною шкалою): приблизно 31 000 EUR
5. Пільга Мадрида (99 %): -30 690 EUR
6. Сума до сплати: приблизно 310 EUR

Той самий приклад у спільноті без пільги 99 % міг би означати сплату понад 30 000 EUR. Різниця колосальна.

Важливо: цей приклад є орієнтовним. Реальна сума залежить від багатьох чинників (наявне майно спадкоємця, множильні коефіцієнти, додаткові регіональні знижки). Зверніться до податкового консультанта або скористайтеся калькуляторами, які пропонують деякі автономні спільноти на своїх вебсайтах.

Якщо Ви хочете отримати повне уявлення про всі витрати, повʼязані зі смертю рідного, ознайомтеся з нашою статтею про вартість похорону в Іспанії у 2026 році.

Звичайні знижки, які можна застосувати

Знижки зменшують базу, на підставі якої розраховується податок. Вони кумулятивні (можна застосувати кілька, якщо виконано вимоги) і існують як на державному, так і на регіональному рівні. Найважливіші з них описано нижче.

Знижка за спорідненням

Це найпоширеніша знижка. Її розмір залежить від групи, до якої належить спадкоємець:

Багато автономних спільнот розширюють ці знижки додатковими власними сумами.

Знижка за основне житло

Якщо спадщина включає основне житло (vivienda habitual) померлого, спадкоємці Груп I та II можуть застосувати знижку до 95 % від вартості житла з обмеженням 122 606,47 EUR на спадкоємця. Для отримання цієї знижки спадкоємець повинен зберігати житло щонайменше 10 років (у деяких спільнотах — 5 років).

Знижка за сімейне підприємство

Якщо успадковуються частки в сімейному підприємстві, знижка може сягати 95 % від їхньої вартості, за умови виконання певних вимог (підприємство повинно бути основним джерелом доходу спадкоємця, частки необхідно зберігати протягом мінімального строку тощо).

Знижка за інвалідність

Спадкоємці з визнаним ступенем інвалідності можуть застосувати додаткові знижки:

Додаткові регіональні знижки

Кожна автономна спільнота встановлює власні додаткові знижки. Деякі приклади:

• Андалусія (Andalucía): знижка до 1 000 000 EUR для спадкоємців Групи II.
• Каталонія (Cataluña): покращені знижки за основне житло в деяких випадках.
• Галісія (Galicia): додаткові знижки для осіб молодших 25 років.

Зверніться до нормативних актів Вашої автономної спільноти або до податкового консультанта, щоб дізнатися, які знижки можна застосувати у Вашій ситуації.

Часті питання

В яких автономних спільнотах Іспанії найменший податок на спадщину?

Мадрид, Андалусія, Канарські острови, Кастилія і Леон, Мурсія, Естремадура, Кантабрія, Ла-Ріоха та Балеарські острови надають пільги 99 % і більше для прямих спадкоємців (подружжя та діти), тому фактичний податок у цих спільнотах мінімальний. На Канарських островах пільга 99,9 % робить суму податку практично нульовою. Ця пільга застосовується до Груп I та II споріднення; для братів і сестер або далеких родичів умови значно менш вигідні.

Який строк сплати податку на спадщину?

Строк для подання та сплати податку на спадщину становить 6 місяців від дати смерті. Якщо потрібно більше часу, можна подати заяву на відстрочку ще на 6 місяців (загалом до 12), але заяву необхідно подати протягом перших 5 місяців. Відстрочка передбачає нарахування відсотків за прострочення. Якщо податок не подано вчасно й відстрочку не оформлено, застосовуються надбавки від 5 % до 20 %.

Що робити, якщо я успадкував житло, але не можу сплатити податок?

Якщо у Вас немає коштів для сплати податку, існує кілька законних варіантів. Можна подати заяву на розстрочку або відтермінування платежу до податкової адміністрації автономної спільноти, що дозволить сплатити суму частинами. Також варто зʼясувати, чи маєте Ви право на знижку 95 % за основне житло, яка суттєво зменшить базу оподаткування. У крайньому випадку можна відмовитися від спадщини, якщо борги та податкові зобовʼязання перевищують вартість успадкованих активів.

Чи відрізняється податок, якщо я успадковую від брата або від батька?

Так, різниця дуже суттєва. Пільги 99 %, які надають багато автономних спільнот, застосовуються майже виключно до Груп I та II (подружжя, діти, батьки, онуки). Якщо Ви успадковуєте від брата (Група III) або від далекого родича чи особи без споріднення (Група IV), знижки за спорідненням менші, а регіональні пільги можуть не застосовуватися. Крім того, діють вищі множильні коефіцієнти, що може значно збільшити кінцеву суму податку.

Чи потрібно платити податок за гроші на банківських рахунках, що успадковуються?

Так. Залишок на банківських рахунках померлого на дату смерті є частиною спадкової маси й оподатковується податком на спадщину так само, як нерухомість, транспортні засоби або будь-яке інше майно. Банківська установа повідомить податковій адміністрації про залишок на рахунках, тому його неможливо пропустити в декларації.

Підсумок

• Податок на спадщину (Impuesto de Sucesiones) оподатковує спадщини в Іспанії; його сплачує спадкоємець, а не спадкова маса.
• Кожна автономна спільнота встановлює власні пільги, що спричиняє величезні відмінності: у Мадриді та на Канарських островах платять майже нічого; у Каталонії чи Астурії сума може бути значною.
• Пільги 99 % застосовуються до прямих спадкоємців (Групи I та II: подружжя, діти, батьки). Для братів і сестер або далеких родичів податок значно вищий.
• Строк сплати — 6 місяців від дати смерті, з можливістю продовження ще на 6 місяців за умови подання заяви протягом перших 5 місяців.
• Існують знижки за спорідненням, за основне житло, за сімейне підприємство та за інвалідність, які можуть суттєво зменшити базу оподаткування.
• Податок необхідно подавати завжди, навіть якщо підсумкова сума дорівнює нулю або близька до нуля після пільг.
• У разі будь-яких сумнівів зверніться до податкового консультанта, що спеціалізується на спадщинах, або скористайтеся калькуляторами автономних спільнот.
• Дані актуальні станом на березень 2026 року. Зверніться до чинного законодавства Вашої автономної спільноти для уточнення сум, що стосуються Вашого випадку.

Повʼязані статті

• Обовʼязкові процедури після смерті в Іспанії: повний список 2026 — Хронологічний посібник з усіх формальностей, включно з податком на спадщину.
• Що робити, коли помирає рідна людина: покрокова інструкція — Перші практичні та емоційні кроки після втрати близького.
• Допомога на поховання: 46,50 EUR допомоги у 2026 році — Єдина пряма державна допомога на витрати з поховання та як її отримати.
• Скільки коштує похорон в Іспанії у 2026 році — Повна розбивка витрат на похорон за містами та видами послуг.

Поки оформлюєте спадщину — подумайте про цифровий меморіал

Оформлення спадщини може тривати місяцями. А памʼять не чекає. Створіть цифровий меморіал на Kinmory з фотографіями, відео та історією життя Вашої близької людини — доступний для всієї родини з будь-якого місця.

Створити меморіал на Kinmory →